Lahjoita tai lainaa rahaa lapselle – verotus ja ennakkoperintö 2020

Monet vanhemmat ja isovanhemmat haluavat tukea jälkikasvuaan ja paras keino tehdä se on lahjoittaa tai lainata rahaa lapselle tai lapsenlapsille. Tyypillisesti lapsille lahjoitetaan vähän 20 ikävuoden jälkeen, jolloin taloudellinen vastuu on kasvanut ja opinnot kesken. Moni nuori ei halua ottaa pikavippiä vaikka se olisi edullista, koska pelkää ettei pysty maksamaan sitä takaisin.

Käymme tässä kirjoituksessa läpi miten lahjoittaa tai lainata rahaa lapselle ja ottaa huomioon verotus ja ennakkoperintö lainsäädäntö.

Lainaa:
100 – 60.000€

Maksuajat:
12 – 180kk

Ikävaatimus:
18 vuotta

Lainaa:
1000 – 60.000€

Maksuajat:
12 – 180kk

Ikävaatimus:
20 vuotta

Lainaa:
1000 – 60.000€

Maksuajat:
12 – 180kk

Ikävaatimus:
20 vuotta

Lainaa:
500 – 70.000€

Maksuajat:
12 – 180kk

Ikävaatimus:
20 vuotta

Lainaa:
500 – 10.000€

Maksuajat:
3 – 54kk

Ikävaatimus:
20 vuotta

Rahan lahjoittaminen lapselle verotus

Yksityishenkilön on mahdollista lahjoittaa toiselle rahaa seuraavan kolmen vuoden aikana enintään 4 999 €, jos haluaa olla maksamatta lahjaveroa.

Tämän summan ylittävästä osuudesta peritään lahjaveroa voimassaolevan lahjaverolainsäädännön mukaisesti.

Verottajalle kannattaa ilmoittaa hyvissä ajoin, että lahjoitat nyt yli 5000€ ja täyttää se veroilmoitukseen. Verottaja näkee rahojen liikkumisen, joten ilmoittamatta jättäminen on laitonta.

Summa on kuitenkin merkittävä, sillä jos otetaan esimerkiksi molemmat vanhemmat, jotka lahjoittavat 4999€ lapselleen tai lapsilleen on kokonaispotti jo 9 998€ eli melkein 10 000 euroa.

Mitkä kaikki katsotaan lahjaksi?

Lapselle saa antaa rahaa, joka menee elättämiseen ja koulutukseen kuten esimerkiksi opiskelu ja ruoka tai vastaavasti vuokramenot.

Lainmukaan rahaa ei saa käyttää muuhun tarkoitukseen, mutta jos raha annetaan käteisenä ei sen valvominen ole helppoa. Opiskelijoille kun tuppaa rahat menemään kurkusta alasta kovimpina juhla-aikoina.

Hyvä tapa toimia 100 prosenttisesti lainsäädännön mukaisesti on maksaa rahat suoraan vuokranantajalle ja maksaa kauppaostokset paikanpäällä itse.

Huonekaluja on mahdollista lahjoittaa niin paljon kuin haluaa, kunhan yksittäisen esineen arvo ei ylitä 4999 euroa.

Autoa ei ole mahdollista lahjoittaa ilman, että siitä peritään lahjaveroa jos sen arvo ylittää tuon kyseisen summan.

miten lahjoittaa tai lainata rahaa lapselle

Milloin kyseessä on ennakkoperintö eikä lahja?

Ennakkoperinnästä puhuttaessa tarkoitetaan suurta omaisuutta, joka usein huomioidaan vasta perinnönjaossa lahjanantajan menehdyttyä.

Verotuskäytännön mukaisesti perillisen saama lahja vähennetään arvoltaan hänen saamastaan osuudestaa perinnönjaossa.

Tarkoituksena on varmistaa tasapuolinen perinnönjako, jossa jokainen saa oman osuutensa lain mukaisesti.

Miten estää ennakkoperinnön huomiointi perinnönjaossa?

Ainoa tapa on tehdä erillinen maininta lahjakirjaan tai testamenttiin joka toteutetaan varansiirron yhteydessä.

lahjaveron määrä ja laskeminen
Kuvankaappaus verottajan sivuilta: Lahjaveron määrä ja laskeminen

Rahan antaminen verottomasti lapselle

On mahdollista “lahjoittaa” rahaa täysin verottomasti lapselleen tekemällä velkakirja lainasta.

Tämä tarkoittaa, että koroton laina lapselle toimii ikään kuin lahjana.

Tästä on tehtävä virallinen velkakirja ja asianmukainen dokumentointi, jottei sitä tulkita lahjaksi sillä kysehän on lainasta.

Jotkut ihmiset laativat täläisen suunnitelman esimerkiksi lapsen tukemiseksi asunnon ostamisen yhteydessä.

Hieman harmaata aluetta

“verottoman lahjan” antaminen lapselle on hieman tulkinnanvarainen asia, sillä lainasopimus on tehtävä siten, että se on uskottava ja henkilön maksukykyyn nähden järkevä siten ettei sitä tulkita lahjaksi.

Lainasopimuksen pitää siis näyttää siltä, että se on aito ja se on tarkoitus maksaa takaisin vaikka näin ei olisikaan.

Koita miettiä miten saat seuraavasta skenaariosta uskottavan: “90-vuotias isomummo lainaa lapsilleen 50 000 euroa 30 vuoden maksuajalla” – kuulostaako aidolta?

Virallinen velkakirja

Virallisen velkakirjan tekeminen on ainoa keino onnistua välttämään epäselvyydet lahjan antamisen tai lainaamisen suhteen. Ilman virallista dokumenttia et pysty todistamaan, etteikö kyseessä olisi lahja.

Vaikka velkakirje itsessään on hyvin muodollinen, ei sille ole laissa määrättyä kontekstia tai ulkomuotoa. On vain muutama asia jotka tulee mainita ja ne ovat:

  • Lainaajan ja lainanottajan tiedot
  • Velan määrä ja sopimuksen päivämäärä
  • Korko tai korottomuus mainittava sopimuksesa
  • Eräpäivä ja lainalyhennyssuunnitelma
  • Allekirjoitukset

Tarkista vielä virallisista lähteistä, että velkakirjasi on standardien mukainen. Esimerkiksi internetistä löytyy useita mallipohjia wordille.

Vaikka rahaa voi antaa ilmaiseksi ilman veroja lapselle 4999€ kolmen vuoden välein voi joku silti haluta lahjoittaa enemmän. Näissä tapauksissa on tehtävä lainasopimus korottomasta lainasta lapselle.

Korottomat lainat ovat aina tulkinnanvaraisia ja vaativat dokumenttejä. Säilytä kaikki dokumentit asiaan liittyen jos verottaja kyselee niitä myöhemmin.